遺產稅試算 Почему不能？20種常見情況解析

家人在意外離世後，國稅局寄來了一封信，宣稱「你的案件無法遺產稅試算」。林先生接過這封信時，不禁愣住了。他的父親遺產並不多，但為何連遺產稅試算都做不了？這對許多台灣家庭來說，都是個不解之謎。

【為什麼不用繳遺產稅仍無法試算？】

國稅局的遺產稅試算系統只能針對非常單純的家庭進行自動計算。一旦涉及以下情況：股票、五年內車輛、持分不動產、保管箱以及死前 2 年內贈與等，便必須走人工審查流程。這顯示出台灣遺產稅制度本質是「實質課稅 + 個案查核」——電腦只能計算部分數據，但國稅局仍需進行具體查核。在資產單純、免稅額度內的情況下，一般可在 1～2 個月拿到免稅證明；而涉及較複雜的財產或破 1 億元的情況，審核時間往往會超過一年。

【多數家庭常見的卡關原因】

R 姐發現，讓許多普通家庭難以通過遺產稅試算的主要有以下幾種情況：

首先，未上市股票、員工認股以及下市股票。這些資產在遺產稅申報時需要提供死亡日持股餘額、面額資料及公司資產負債表等詳細資訊。

其次，名下超過 1 台車且車齡未滿 5 年的家庭，因這類情況會被視為整體遺產。此外，車輛通常都歸在某一人名下，而國稅局無法通過自動系統進行計算。

再者，不動產持分或多人共有的情況。台灣的許多家庭都有土地持有共同情形，但非單獨所有的情況會導致試算系統卡住，並需人工查核。

【這些問題反映了什麼？】

R 姐認為，這表達了「人生的日常就是遺產稅的變數」這一觀念。許多人以為只是小動作，如把車掛在父母名下、未整理股票帳戶或兄弟姊妹一起買房等，在國稅局眼中卻可能成為一連串調查的開始。

【結論】

遺產稅並非僅靠計算就可以完成，而是需要「證據」來查核。這 20 項無法試算的情形不是難題，而是每個家庭需要釐清的故事。台灣沒有標準的家庭，每一個個案都充滿變數，因此遺產稅的處理方式必須更加靈活和個性化。

【國稅局公告】

以下列出國稅局宣稱的 20 種無法進行試算的情況： 1. 戶政資料未能勾稽被繼承人除戶日期 2. 被繼承人遺有非單獨或持分所有之土地/房屋 3. 遺產包含非上市(櫃)股票或有價證券 4. 金融機構貸款金額超過 700 萬元 5. 被繼承人遺留逾 1 輛車或車齡未滿五年 6. 其他財產 7. 存款資料換算短差超過 500 萬元 8. 遺產總額超出「試算服務作業要點」規定 9. 被繼承人死亡前 2 年內有贈與配偶、二親等或以外親屬財產 10. 死前 2 年內出售不動產且金額逾 500 萬元 11. 被繼承人遺有金融機構保管箱 12. 非屬配偶與子女繼承案件 14. 被繼承人遺產稅有申報紀錄 15. 持有國外證劵及衍生性商品 16. 被繼承人遺有信託財產項目 17. 查無收盤價或加權平均成交價 18. 申請人已拋棄繼承 19. 配偶、子女無身分證統一編號 20. 被繼承人為外籍人士且原居住國法律影響遺產稅認定

這些規定說明瞭試算並非主角，人工查核才是關鍵。你家最容易踩到哪一個呢？